Ile kosztuje podatek od samochodu służbowego?

oryg.: How much does company car tax cost?

Nie trzeba być księgowym, żeby zrozumieć, na czym polega podatek od świadczeń rzeczowych. Oto, co musisz wiedzieć. Znalezienie samochodu odpowiedniego do Twoich potrzeb i budżetu nigdy nie jest łatwym zadaniem, ale jeśli masz szczęście być jednym z 840 000 kierowców samochodów służbowych w Wielkiej Brytanii, ta decyzja może mieć również ogromny wpływ na wysokość Twojego podatku. Samochody służbowe od dziesięcioleci są jednym z najlepszych świadczeń pracowniczych. Stanowią one narzędzie pracy w zawodach wymagających regularnych podróży i są bardzo atrakcyjne dla pracowników – którzy otrzymują nowy, w pełni serwisowany samochód, opłacany przez firmę, ale dostępny do użytku również poza godzinami pracy. Oczywiście wiąże się to z pewnymi kosztami. Brytyjski Urząd Skarbowy i Celny (HMRC) klasyfikuje samochody służbowe jako „świadczenie rzeczowe” (ang. Benefit-in-Kind, w skrócie BiK), czyli termin określający wszelkie dodatki przyznawane oprócz wynagrodzenia. I podobnie jak pozostała część Twojego wynagrodzenia, podlegają one opodatkowaniu. Wysokość podatku od samochodu służbowego, który zapłacisz, zależy od wybranego pojazdu oraz wysokości Twoich zarobków. Jednak pomijając żargon, stosunkowo łatwo jest obliczyć, ile to będzie kosztować, oraz jakie kroki możesz podjąć, aby ograniczyć swoje wydatki. Jak działa podatek od samochodu służbowego? W Wielkiej Brytanii podatek od samochodu służbowego nie jest systemem liniowym, a istnieje kilka czynników, które mogą znacząco wpłynąć na kwotę, jaką zapłacisz. Urząd Skarbowy (HMRC) przypisuje każdemu samochodowi służbowemu tzw. „wartość podlegającą opodatkowaniu”, która stanowi procent ceny katalogowej oparty na emisjach CO₂ z rury wydechowej oraz, w przypadku hybryd plug-in (PHEV), na zasięgu, jaki pojazd może pokonać na zasilaniu akumulatorowym. Cena katalogowa (znana jako P11d) obejmuje opcjonalne wyposażenie dodatkowe, podatek VAT i koszty dostawy, ale nie obejmuje opłaty rejestracyjnej ani podatku akcyzowego za pierwszy rok użytkowania pojazdu (VED, czyli podatek drogowy). Jest ona również ustalona na cały okres użytkowania, więc nie uwzględnia zniżek na nowe samochody i nie stanowi dla kierowcy zachęty do wyboru samochodu używanego. Kierowcy płacą następnie podatek BiK od tej wartości podlegającej opodatkowaniu według tej samej stawki, co ich dochód – zazwyczaj 20%, 40% lub 45% w Anglii, Walii i Irlandii Północnej (Szkocja ma własne stawki). Na przykład osoba płacąca podatek dochodowy według stawki 20% byłaby zobowiązana do zapłaty 20% wartości podlegającej opodatkowaniu swojego pojazdu każdego roku, kwota ta byłaby rozłożona na raty i potrącana z miesięcznego wynagrodzenia. Krótko mówiąc, im tańszy pojazd i im mniej CO₂ emituje, tym niższy będzie Twój podatek. Do jakiego przedziału podatkowego zalicza się mój samochód służbowy? Aby to ustalić, potrzebne są dwie informacje: emisje CO₂ z rury wydechowej oraz – jeśli rozważasz zakup pojazdu typu hybryda plug-in (PHEV) – zasięg w trybie elektrycznym. Większość producentów i firm leasingowych udostępnia konfiguratory online, które podają dokładne dane, których potrzebujesz. Jeśli nie, zapytaj kierownika floty. Ważne jest, aby nie podawać zbyt dokładnych danych. Wszystkie nowe samochody są testowane dla poszczególnych wersji wyposażenia, co oznacza, że na obie wartości mogą wpływać opcje takie jak większe koła, zestawy karoserii, a nawet panoramiczne szyberdachy. W niektórych przypadkach może to spowodować, że różne wersje tego samego pojazdu znajdą się w wyższych przedziałach podatkowych. Wartości te zaklasyfikują Twój samochód służbowy do jednego z 28 przedziałów podatkowych przedstawionych w poniższej tabeli, która podaje procent stosowany do obliczenia jego wartości podlegającej opodatkowaniu. Stawki zazwyczaj wzrastają o 1 punkt procentowy każdego kwietnia, na początku nowego roku finansowego. CO₂ (g/km) Zasięg elektryczny (mile) Przedział podatkowy dla samochodów służbowych 2026–27 2027–28 2028–29 2029–30 0 N/A 4% 5% 7% 9% 0–50 >130 4% 5% 18% 19% 0–50 70–129 7% 8% 18% 19% 0–50 40–69 10% 11% 18% 19% 0–50 30–39 14% 15% 18% 19% 0–50 <30 16% 17% 18% 19% 51–54 17% 18% 19% 20% 55–59 18% 19% 20% 21% 60–64 19% 20% 21% 22% 65–69 20% 21% 22% 23% 70–74 21% 21% 22% 23% 75–79 21% 21% 22% 23% 80–84 22% 22% 23% 24% 85–89 23% 23% 24% 25% 90–94 24% 24% 25% 26% 95–99 25% 25% 26% 27% 100–104 26% 26% 27% 28% 105–109 27% 27% 28% 29% 110–114 28% 28% 29% 30% 115–119 29% 29% 30% 31% 120–124 30% 30% 31% 32% 125–129 31% 31% 32% 33% 130–134 32% 32% 33% 34% 135–139 33% 33% 34% 35% 140–144 34% 34% 35% 36% 145–149 35% 35% 36% 37% 150–154 36% 36% 37% 37% 155 g+ 37% 37% 37% 37% Chociaż cena katalogowa ma znaczenie, system ten zdecydowanie faworyzuje pojazdy o najniższych emisjach CO₂. Nic dziwnego, że kierowcy samochodów służbowych stali na czele „szał na diesla” na początku XXI wieku, ani że obecnie masowo przechodzą na pojazdy typu hybryda plug-in (PHEV) i samochody elektryczne z napędem akumulatorowym (EV). Dla kontekstu: najnowsze dane HMRC pokazują, że w roku podatkowym 2023/24 było o 120 000 więcej kierowców samochodów służbowych niż w roku 2020/21, kiedy to ponownie wprowadzono ultra-niskie przedziały podatkowe dla pojazdów typu plug-in. Prawie dwie trzecie wszystkich samochodów służbowych (62%) to pojazdy elektryczne (EV) lub hybrydy plug-in (PHEV), ale zachęty zaczynają się zmieniać. Jakie są koszty BiK w przypadku elektrycznego samochodu służbowego? Dzięki zerowym emisjom spalin z rury wydechowej elektryczne samochody służbowe mieszczą się w najniższym przedziale 4%. To wystarcza nie tylko do zrównoważenia ich zazwyczaj wyższej ceny katalogowej, ale także do obniżenia obciążeń podatkowych kierowców o około 80% w porównaniu z równoważnym samochodem benzynowym lub z silnikiem diesla. Stawki mają wzrosnąć o 1 punkt procentowy w roku podatkowym 2027/28, a następnie o 2% w kolejnych dwóch latach podatkowych. Chociaż tempo to jest szybsze niż w przypadku jakiegokolwiek innego typu pojazdu, to w ramach trzyletniej umowy koszty te nadal będą znacznie niższe nawet od kosztów najwydajniejszych pojazdów hybrydowych. Jakie są koszty BiK w przypadku hybrydowego samochodu służbowego? Hybrydy plug-in (PHEV) ustępują jedynie samochodom elektrycznym (EV) pod względem niskich emisji CO₂ i mają podobnie korzystne stawki podatkowe. Jednak w obliczu krytycznych doniesień dotyczących rozbieżności między rzeczywistymi osiągami a danymi podanymi w broszurach, zachęty te są stopniowo wycofywane. Istnieje pięć przedziałów podatkowych dla samochodów służbowych typu PHEV emitujących 50 g/km CO₂ lub mniej. Samochody, które mogą przejechać ponad 130 mil, są opodatkowane według tej samej stawki co samochody elektryczne (obecnie 4%), ale takie pojazdy nie istnieją. Większość z nich może przejechać od 40 do 60 mil na jednym pełnym ładowaniu, więc podlega przedziałowi 10%. Jednak cały system wkrótce ulegnie zmianie. Wszystkie przedziały podatkowe dla pojazdów typu hybryda plug-in (PHEV) wzrosną o 1 punkt procentowy w roku podatkowym 2027/28, a w następnym roku zostaną zastąpione jednolitą stawką 18%, niezależnie od zasięgu elektrycznego, co stanowi znacznie mniejszy zachętę w porównaniu z innymi pojazdami. Następnie stawka ta wzrośnie do 19% w roku podatkowym 2029/30. Pojazdy typu hybryda plug-in (PHEV) emitujące ponad 50 g/km oraz hybrydy „samonabijające się” (czyli takie, których nie można podłączać do gniazdka) są opodatkowane tak samo jak służbowe samochody benzynowe lub z silnikiem diesla – przy czym przedziały podatkowe opierają się wyłącznie na ich emisjach CO₂. Jakie są koszty BiK w przypadku służbowego samochodu benzynowego lub z silnikiem diesla? Perspektywy podatkowe dla zwykłych samochodów benzynowych i z silnikiem diesla są nieco bardziej stabilne. Stawki są obecnie zamrożone do kwietnia 2028 r., a następnie w latach 2029 i 2030 powrócą do corocznych podwyżek o 1 punkt procentowy. Istnieje kilka wyjątków. Pojazdy emitujące 75 g/km lub mniej nie są objęte zamrożeniem stawek, natomiast samochody z silnikiem diesla, które nie spełniają najnowszej normy Real Driving Emissions 2 (RDE2) – wymagającej, aby emisje zanieczyszczeń na drodze niemal odpowiadały wynikom testów laboratoryjnych – podlegają dodatkowej opłacie w wysokości 4 punktów procentowych. Jednak zgodność z normą RDE2 jest obowiązkowa od stycznia 2021 r., więc jest mało prawdopodobne, aby większość kierowców samochodów służbowych musiała ją płacić. Jakie są koszty BiK w przypadku firmowego samochodu dostawczego? Chociaż zdarza się to rzadziej, niektóre firmy zezwalają kierowcom na korzystanie z samochodów dostawczych poza godzinami pracy. Są one opodatkowane według znacznie prostszego systemu niż samochody osobowe – mają stałą wartość podlegającą opodatkowaniu w wysokości 4 170 funtów, niezależnie od emisji CO₂, lub 0 funtów, jeśli są to pojazdy elektryczne. Oba rodzaje pojazdów są tańsze niż samochody osobowe o porównywalnych rozmiarach. Jednak brytyjski urząd skarbowy (HMRC) niedawno zmienił przepisy dotyczące pickupów z podwójną kabiną (posiadających dwa rzędy siedzeń i cztery drzwi), twierdząc, że stanowiły one lukę prawną. Jeśli pojazdy te zostały zarejestrowane lub zmieniły właściciela od kwietnia 2026 r., są opodatkowane na podstawie emisji CO₂, tak samo jak samochody osobowe, co spowodowało znacznie wyższe rachunki dla kierowców. Starsze pickupy są opodatkowane jako samochody dostawcze do kwietnia 2029 r. Przykłady wysokości podatku od samochodów służbowych Ford Puma 1.0 EcoBoost Titanium (125PS) Cena P11D: 26 610 funtów Emisje CO₂: 122 g/km Stawka BIK na rok 2026/27: 30% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 7 983 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 1 597 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 3 193 funtów rocznej opłaty BIK Volkswagen Golf GTI Cena P11D: 40 395 funtów Emisje CO₂: 160 g/km Stawka BIK na lata 2026/27: 37% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 14 946 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 2 989 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 5 978 funtów rocznej opłaty BIK Cena Kia Sportage GT-Line Hybrid (P11D): 36 685 funtów Emisje CO₂: 128 g/km Stawka BIK na rok 2026/27: 31% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 11 372 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 2 274 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 4 549 funtów rocznej opłaty BIK Volkswagen Tiguan 2.0 TDI Match Cena P11D: 40 550 funtów Emisje CO₂: 142 g/km Stawka BIK na lata 2026/27: 34% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 13 787 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 2 757 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 5 515 funtów rocznej opłaty BIK MG HS Trophy hybryda plug-in (PHEV) Cena P11D: 34 825 funtów Emisje CO₂: 12 g/km (zasięg w trybie samochodu elektrycznego 75 mil) Stawka BIK na lata 2026/27: 7% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 2 438 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 488 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 975 funtów rocznej opłaty BIK Tesla Model Y Premium Long Range Cena P11D: 48 925 funtów Emisje CO₂: 0 g/km Stawka BIK na rok 2026/27: 4% Wartość podlegająca opodatkowaniu: 1 957 funtów Podatnik objęty stawką podstawową (20%): 391 funtów rocznej opłaty BIK Podatnik objęty wyższą stawką (40%): 783 funtów rocznej opłaty BIK